Небанковское обналичивание

Небанковское обналичивание. Как это делают

Безналичные расчеты удобны, но у них есть особенность – они прозрачны для налоговых органов и  есть риск блокировки счетов. Поэтому вопрос небанковского обналичивания средств актуален для предпринимателей.

Законные схемы обналичивания

Законно получить деньги со счета можно несколькими способами. Небольшие суммы списывают по статье представительских расходов или как оплату за командировки. При необходимости выведения значительных средств можно использовать другие методы, но платить налоги все равно потребуется.

Деньги на зарплату

Простой, но дорогой способ обналичить деньги. Чтобы списания были законны, нужно, чтобы зарплаты начислялись реальным работникам. Использование «мертвых душ» (работников, которые есть в списках на получение зарплаты, но реально на службе их никто не видел) – это прямое нарушение закона.

Для обналичивания денег по этой схеме сам собственник или члены его семьи устраиваются на работу в свою же компанию. Должность не важна, но если налоговая при проверке увидит, что зарплата младшего клерка больше оклада генерального директора, обязательно возникнут вопросы.

С сумм, выделенных на зарплаты, платятся налоги, в частности:

  • подоходный – 13%;
  • взносы в пенсионный и страховой фонд – 30-35%.

То есть затраты составят примерно половину суммы. Изменить тут ничего нельзя, способ дорогой, но законный. Его достоинство в том, что перечислять деньги на зарплату можно при любом финансовом положении компании. Даже если компания терпит убытки, зарплату сотрудники должны получать вовремя. Задержка выплат вызовет вопросы со стороны трудовой инспекции.

Дивиденды

Выплата дивидендов – это способ распределения прибыли между учредителями предприятия. В отличие от ИП, вся деятельность ООО или АО отчуждается от конкретных людей, получаемая прибыль также является собственностью фирмы. Чтобы забрать полученные средства, нужно оплатить налог на дивиденды. Его размер:

  • 13% для резидентов;
  • 15% для нерезидентов.

Налог на дивиденды намного меньше, чем на зарплату. Но чтобы вывести деньги по этой схеме, надо, чтобы прибыль у предприятия была. Если по документам прибыль маленькая или отсутствует, то выплатить солидные дивиденды будет невозможно. Не получится начислить дивиденды и в том случае, если у предприятия имеются долги по налогам или другие обязательства перед государством.

Еще одно условие для выплаты – должно быть проведено собрание учредителей, на котором принято соответствующее решение. Причем назначать выплату нельзя чаще, чем 1 раз в квартал.

Минус получения дивидендов – при их начислении не делаются выплаты в пенсионный фонд и фонд страхования. Получая деньги таким способом, нужно самостоятельно заботиться о переводе средств. Поэтому одним налогом на прибыль не обойдется и здесь – платить придется больше.

Аутсорсинг

Этот вариант хотя и законен, находится на грани нарушения налогового законодательства. Суть метода: директор предприятия (или его заместитель) оформляют ИП и устраиваются работать по договору оказания услуг, а не по трудовому договору, как обычно.

Такой способ не слишком хорош, так как налоговая сразу же заподозрит, что это схема обналичивания денег. Особенно в том случае, если прибыль компании небольшая, а выплаты по договору оказания услуг – солидные. Контролирующие органы будут стремиться доказать, что сотрудничество не имеет признаков трудовых отношений. Если это удастся, то, возможно, будет выдвинуто обвинение в создании фиктивного документооборота в целях уклонения от уплаты налогов.

Но все же бизнесмены продолжают использовать эту схему. В этом случае важно не перегнуть палку. Оплата по договору должна быть умеренной, на должность следует оформлять не учредителя, а третье лицо.

Какие варианты незаконны

Обналичивание

Обналичивание в широком смысле этого слова – это изъятие наличных денег со счета. Самый простой вариант – снятие денег с карточки в банкомате. Этот способ абсолютно законный.

Незаконным обналичиванием называется снятие средств со счета компании без уплаты налогов. При законном проведении операции уплата налогов и страховых взносов обязательны. Размер налоговых отчислений может составить почти 50%.

Желание сэкономить приводит к тому, что предприниматели начинают искать обходные пути и придумывать незаконные схемы для обналичивания средств. Схемы используются разные, но суть примерно одинаковая: финансы «прогоняют» через счета нескольких подставных фирм. Последняя в цепочке фирма перечисляет денежные средства на банковскую картуу физического лица, с которой в банковском терминале снимают деньги. Полученные средства передаются владельцу средств. Разумеется, подставные фирмы берут оплату за услуги, в настоящий момент это примерно 10 % от суммы без учета затрат на бухгалтерское сопровождение. Но даже с учетом этого, такая схема оказывается выгоднее, чем оплата налогов по закону.

Для перевода денег используются подставные фирмы или ИП. Чтобы обосновать перевод, владельцы счетов заключают договоры на оказание каких-либо услуг: консультаций, обучения или тренингов. На самом деле их никто не проводит, то есть договоры заключаются на оказание несуществующих услуг.

Фирмы и ИП, которые используются для обналичивания, как правило, существуют недолго. После проведения нескольких операций фирму закрывают, а потом открывают новую. При проведении налоговой проверки очень сложно установить действующих лиц, поскольку половины компаний уже не существует.

Контролирующие органы ведут непримиримую борьбу с незаконным обналичиванием. Практика небанковского вывода средств порочна не только из-за того, что в казну не поступают налоги, но и потому, что выведенные таким способом деньги пополняют массу «черного нала». Эти средства используются на выдачу зарплат «в конвертах», на подкуп должностных лиц и прочие противозаконные действия. Деньги из теневого оборота негативно отражаются на развитии белой экономики. Подобные действия не могут не пресекаться, за них предусмотрена уголовная ответственность.

Незаконные схемы обналичивания (2020)

Штурм укрепленного ”головного офиса” теневых банкиров

Бизнесмены, пытаясь провести незаконное обналичивание средств, прибегают к разным схемам. Для придания сделке видимости законной создается ложный документооборот – подписываются договоры на оказание мнимых услуг, заключаются соглашения.

Дело вокруг Moldindconbank

Крупная афера с незаконным выводом денег из страны была раскрыта правоохранительными органами. Были созданы две офшорные компании, одна из которых «одолжила» другой несколько сотен миллионов долларов, заключив договор займа. Кредитор имел счет в Moldindconbank.

В качестве поручителей выступили российские компании-однодневки, имеющие счета в российских банках, а основным гарантом сделки был объявлен гражданин Молдавии.

Фирма-должник свои обязательства по договору займа не выполняла. Кредитор обратился в суд по месту прописки гаранта, то есть в Молдавии. Суд, естественно, вынес решение о взыскании задолженности с поручителей. Деньги со счетов российских банков были переведены за рубеж на основании решения суда.

Далее деньги конвертировались в валюту и переводились на счета офшорной компании, которая якобы выдала заем. В этой схеме принимали участие около 60 российских банков. После раскрытия аферы МВД РФ вынесло бизнесменам-преступникам обвинение в хищении более 1 млрд долларов.

ФССП

Эта схема очень похожа на ту, что использовалась в деле с молдавским банком. Отличие в том, что ключевым звеном в цепочке выступает служба судебных приставов (ФССП). Работает схема так: создается две компании – резидент РФ и нерезидент. Они составляют договор займа, в котором заемщиком выступает нерезидент, а ответчиком – резидент.

Заемщик в качестве истца обращается в третейский суд с требованием погасить задолженность. Ответчик в суде иск признает. Суд принимает решение – удовлетворить иск. На основании судебного решения выдается исполнительный лист.

С ним заемщик обращается к приставам, которые открывают исполнительное производство. В результате средства со счета резидента на совершенно законных основаниях перечисляются на счет в иностранном банке.

Уникальность этой схемы – в ее практически полной законности, все действия производятся через государственные структуры, и контролирующим органам просто нечего предъявить участникам сделки. Технически эта схема работает безупречно, поскольку она законодательно защищена со всех сторон. Суд и судебные приставы действуют строго в рамках своих полномочий, поэтому банк не имеет права препятствовать переводу средств, даже если и есть сомнения, что это просто незаконное обналичивание средств.

Сложность в том, что у суда нет полномочий проверять деятельность компаний, которые выступают участниками спора. Хотя даже самая поверхностная проверка могла бы показать, что заемщик и должник не ведут коммерческой деятельности, их обороты малы по сравнению с суммой, которая выступает в договоре займа.

В феврале 2017 года ЦБ РФ выпустил рекомендации по противодействию легализации незаконно полученных средств. Банкам предложено действовать по самой жесткой программе: отказывать в транзакциях при возникновении подозрений, а впоследствии уделять деятельности этих клиентов особое внимание. Подозрения должны вызвать такие моменты, как отсутствие или нерегулярность других операций по счетам компаний, выступающих в роли должника и ответчика. Если же клиент был замечен в проворачивании подозрительных схем более 1 раза в течение года, то ЦБ рекомендует прекратить сотрудничество с ним.

Однако эти рекомендации не нашли должного понимания со стороны банкиров. После предъявления исполнительного листа банки просто не имеют права отказывать в проведении трансакций. Без проверки сложно отличить мошенников от добросовестных клиентов, поэтому банки опасаются своими отказами вызвать возмущение у лиц, которые не нарушают закон.

Финансовые учреждения предпочитают работать по другой схеме. При возникновении подозрений по запросу на проведение транзакции банк деньги переводит, но сообщает о своих подозрениях в Службу по финансовому мониторингу. Дальше кредитная организация действует в зависимости от результатов проверки, проведенной контролирующим органом.

Исполнительные листы

Эта мошенническая схема также связана с реализацией исполнительных листов. Работает так: создается компания (или сразу несколько компаний) со счетами в банках. На эти счета начинают поступать средства от других юридических лиц якобы за оказанные услуги, чаще всего за консультирование и тренинги.

Далее некие физические лица начинают подавать иски в суды для взимания средств с компании. Причем представитель ответчика эти иски признает. Суды выносят решение о взыскании суммы иска с должника. На основании этого решения выдается исполнительный лист.

Листы направляют в банки, которые вынуждены выполнять судебные решения, перечисляя со счетов компании «должника» крупные суммы в пользу физических лиц. Никаких формальных оснований у банков в отказе в проведении операций по подлинным исполнительным листам не имеется.

В этой мошеннической схеме принимает участие несколько компаний, а также физические лица, находящиеся в сговоре с руководством этих фирм.

Привлечение физических лиц позволяет снимать деньги со счетов легально по выданным исполнительным лицам. Проверкой деятельности компании должника суды не занимаются, поэтому риск, что мошенническая схема будет раскрыта, минимальный.

Несмотря на то, что схема известна контролирующим органам, бороться с ней сложно. ЦБ рассылал банкам рекомендации об отслеживании подобных случаев и напоминал, что банкирам не следует проводить операции, которые вызывают сомнения. Но главную роль в пресечении подозрительных операций играют не банки, а правоохранительные органы. Банки имеют право отсрочить списание средств по исполнительному листу, но не более чем на 7 дней (основание – «Закон об исполнительном производстве» ст. 70 п. 6). За это время должны подключиться правоохранители для проведения расследования.

В разных вариантах такая схема жива до настоящего времени.

Исполнительные надписи нотариусов

За последние два года отметился рост сомнительных операций по исполнительным надписям нотариусов. В 2019 году таких операций проведено на сумму более 5 млрд рублей.

Суть схемы проста: компания фиктивно приобретает какой-либо товар. Пропустив сроки оплаты, продавец обращается к нотариусу, заявляя, что деньги за товар не поступают. Нотариус проверяет документы, убеждается, что обязательства существуют, и ставит исполнительную надпись.

Из-за пробелов в законодательстве нотариус не должен проверять реальность существующих обязательств. Не в его компетенции убеждаться в том, действительно ли был поставлен товар, и правда ли, что деньги на счет продавца не перечислялись. Для принятия решения нотариусу достаточно наличия договора.

Исполнительная надпись нотариуса имеет статус исполнительного листа (закон «Об исполнительном производстве», ст. 12), поэтому банк не вправе отказать в перечислении средств после получения этого документа. По этой причине бизнесмены-мошенники достаточно часто применяют эту схему для незаконного обналичивания средств.

В ближайшее время планируется внесение поправок в закон, согласно которым нотариус получит право отказывать в совершении нотариальных действий, если возникнут сомнения в честности сделки. Юрист сможет указать, что отказ обусловлен подозрением в намерении провести незаконное обналичивание средств.

Ответственность

Ответственность за обналичевание

При выявлении подозрительных переводов банк может заблокировать счет компании или ИП. Проверка происходит так:

  1. Все операции отслеживает компьютерная программа банка. При выявлении подозрительного перевода поступает сигнал, и сведения об операции попадают специалисту.
  2. Финансист изучает документы. Если подозрения покажутся обоснованными, банк связывается с хозяином счета.
  3. Владельца просят обосновать перевод, представив документы, подтверждающие его законность. Нужно доказать, что перевод действительно связан с хозяйственной деятельностью компании.
  4. Если все в порядке, то банк снимает блокировку, и деньги проходят.
  5. Если владелец счета не отреагировал или представил недостаточно убедительные документы, счет будет заблокирован до полного выяснения обстоятельств.

Крайне нежелательно доводить дело до блокировки. Лучше отреагировать на первый же запрос. Причем документы не обязательно везти лично, достаточно отправить копии по электронной почте или переслать фотографии через мессенджер.

За махинации с обналичиванием денег предусмотрена уголовная ответственность. Разбираются деяния в соответствии с главой 22 УК «Преступления в сфере экономической деятельности». Мера ответственности зависит от того, какая именно статья будет применена в конкретном случае. При выведении крупных сумм с целью их сокрытия от налогообложения используется статья 198 «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов». По ней может быть назначено наказание:

  • штрафные санкции в размере 100-300 тыс. рублей;
  • принудительные работы в течение 1 года;
  • арест на 6 месяцев;
  • заключение под стражу на срок до 1 года.

При обналичивании особо крупных сумм наказание ужесточается:

  • сумма штрафа увеличивается до 500 тыс. рублей;
  • срок принудительных работ до 3 лет;
  • тюремное заключение до 3 лет.

Крупным признается ущерб, если государственный бюджет не досчитается суммы 900 тыс. рублей и больше в течение 3 отчетных периодов, если недоимка не превышает 10% от общей суммы, подлежащей перечислению в бюджет. Особо крупный ущерб – если сумма неуплаченных налогов составит 4,5 млн рублей.

Если нарушитель был уличен в правонарушении впервые, а также добровольно и в полном объеме погасил все задолженности, то он не подвергается уголовному преследованию.

Если в незаконном обналичивании будет уличено не физическое лицо, а предприятие, то к нему применяется 199 статья УК «Уклонение от уплаты налогов». В этом случае к ответственности привлекается руководство или лица, имеющие право подписи для проведения финансовых операций.

Наказания предусмотрены те же самые, что и для физических лиц. Дополнительным пунктом может стать запрет на занятие руководящей должности на протяжении 3 лет. Задолженность перед бюджетом подсчитывают за 3 предыдущих отчетных периода.

Компании, которые замечены в систематическом проведении незаконного обналичивания, лишаются регистрации, то есть права работать. В ходе расследования выявляют людей, которые способствовали совершению преступного деяния, их также могут привлечь к ответственности. Виновность определяется в зависимости от степени вовлеченности лица в преступную схему.

Квалификация преступлений, связанных с незаконным обналичиванием средств, – сложная задача. Поскольку бизнесмены-преступники часто прибегают к подделке финансовых документов и другим махинациям, их могут привлечь к ответственности и по другим статьям УК:

  • незаконное предпринимательство – ст. 171;
  • фальсификация документов – ст. 327;
  • отмывание средств – ст. 174.

Выявляют подобные преступления сотрудники банков или налоговых органов, которые передают информацию в прокуратуру. Если в процессе предварительного следствия обнаруживают состав преступления, то возбуждают дело и проводят расследование.

Популярным до настоящего времени остается и привлечение к уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность (ст.172 УК РФ).

Как избежать подозрений со стороны банка

115 ФЗ

Чтобы снизить риск угодить под расследование (115-ФЗ), следите за правильностью составления документов. Банки ведут финансовый мониторинг – отслеживают все финансовые переводы, выявляя подозрительные. Ошибки в оформлении документов приводят к возникновению подозрений, и сотрудники банка могут инициировать проверку финансовой деятельности компании. К сомнительным относят такие операции:

  • Нет подробного описания перевода. Если просто написать «Оплата услуг», это может вызвать подозрения. Нужно писать развернуто с указанием номеров договоров. Пример: «Оплата поставленного товара по договору №_ от _ ».
  • Переводы контрагентам из «черных списков». В любом банке есть списки фирм, которые имеют репутацию неблагонадежных. Подозрения могут вызвать платежи на счета фирмы, имеющей признаки «однодневки». К таким признакам относятся юридический адрес по месту массовой регистрации компаний, подставной руководитель, который работает в десятке фирм. Если компания переводит деньги в фирму-однодневку, она также попадает под подозрения. Это повод для назначения внеочередной проверки.
  • На счет ИП регулярно поступают крупные суммы, и их тут же снимают наличными. Такие операции – признак того, что ИП является конечным звеном в цепочке обналичивания средств.
  • Поступление переводов, не связанных с основной деятельностью. Пример: компания занимается продажей обуви, и вдруг ей на счет начинают поступать переводы за оказание образовательных услуг.

Если перевод отнесен к категории сомнительных, то счет компании или ИП блокируется. Причины для блокировки бывают и иными: арест на счет могут наложить при неуплате налогов или если оплата идет слишком маленькими суммами. Финансовый мониторинг отмечает подозрительными счета, с которых на налоги уходит менее 0,9% средств.

Небанковское обналичивание – выводы:

Незаконное обналичивание средств как способ уклонения от уплаты налогов – правонарушение, за которое предусмотрено уголовное наказание.

Государство борется с незаконной обналичкой, используя налоговую инспекцию, банки и органы внутренних дел:

  • В банках автоматически отслеживаются транзакции, которые похожи на обналичивание.
  • Налоговики проводят проверки деятельности компаний.
  • Отдел экономических преступлений подключается на последнем этапе для расследования и привлечения к ответственности.

У государства есть достаточное количество структур и механизмов, созданных для пресечения незаконных финансовых операций по переводу денег со счета в наличные. При выявлении преступных действий нарушители привлекаются к уголовной ответственности.

Другие юридические новости:

 3 Просмотров